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纽约大西洋赌场工程机械有限公司

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山推股份:北京市中伦律师事务所关于公司非公

作者:纽约大西洋赌场 发布于:2021-02-03 21:14 点击量:

  北京市朝阳区金和东路20号院正大中心3号楼南塔23-31层,邮编:100020

  规和中国证监会发布的《上市公司证券发行管理办法》《上市公司非公开发行股票实

  施细则》《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号——法律意见书和律师工

  作报告》(证监发(2001)37号)以及中国证监会、司法部联合发布的《律师事务所从

  事证券法律业务管理办法》《律师事务所证券法律业务执业规则(试行)》等有关规

  定,按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神,于2020年12月20

  日出具《北京市中伦律师事务所关于山推工程机械股份有限公司非公开发行股票的

  法律意见书》(以下简称“《法律意见书》”)以及《北京市中伦律师事务所关于为山

  推工程机械股份有限公司非公开发行股票的出具法律意见书的律师工作报告》(以下

  发行人及中泰证券于2021年1月11日收到中国证券监督管理委员会出具的《中

  国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》(203508号)(以下简称“《反馈意

  见》”)并根据发行人的要求,本所就《反馈意见》涉及的有关法律问题出具《北京

  市中伦律师事务所关于山推工程机械股份有限公司非公开发行股票的补充法律意见

  (一)《法律意见书》《律师工作报告》中所述及之本所及本所律师的声明事项同

  (二)本所同意将本补充法律意见书作为发行人申请本次非公开发行所必备的法定

  (三)本所同意发行人在其为本次非公开发行而编制的其他申报文件中部分或全部

  (四)本补充法律意见书系在《法律意见书》《律师工作报告》的基础上根据中国

  (五)本补充法律意见书仅供发行人为本次非发行上市之目的使用,未经本所书面

  (六)本所及本所律师根据《证券法》第十九条、第一百六十三条的要求、《律师

  近36月受到行政处罚的情况,包括相关行政处罚的具体事由、是否已经完成整改、

  是否构成重大违法行为。请保荐机构及申请人律师核查并发表意见(《反馈意见》

  1、 查阅发行人及其子公司最近36个月受到行政处罚的处罚决定书及缴款凭证;

  2、 查阅发行人及其子公司最近36个月受到行政处罚涉及违法行为的整改落实

  3、 查阅发行人及其子公司最近36个月受到行政处罚的部分处罚机关为其出具

  5、 查阅发行人及其附属企业所在地市场监督管理部门、税务主管部门、社会保

  1 根据《山东省安全生产行政处罚自由裁量基准适用说明》,本《基准》综合考虑了违法的事实、性质、手段、后果、情节等因素,对具体条文采取分级原则进行裁量,分别为

  1、2、3、4等不同裁量阶次,其对应的裁量幅度为依法“从轻”处罚的下限至“从重”处罚的上限。

  根据《再融资业务若干问题解答》(2020年6月修订)规定,被处以罚款以上行政处罚的违法行为,如有以下情形之一且中介

  机构出具明确核查结论的,可以不认定为重大违法行为:(1)违法行为显著轻微、罚款金额较小;(2)相关处罚依据未认定该行为

  属于情节严重的情形;(3)有权机关证明该行为不属于重大违法行为。但违法行为导致严重环境污染、重大人员伤亡或社会影响恶

  如上表所列,相关行政处罚涉及的违法行为分别属于被有权机关证明该行为不属于重大违法行为、属于相关处罚依据未认定该

  行为属于情节严重的情形以及罚款金额较小的情形,均符合《再融资业务若干问题解答》(2020年6月修订)有关认定行政处罚不

  属于重大违法行为的条件。因此,本所律师认为,前述违法行为不属于重大违法行为,不构成本次非公开发行的实质性障碍。

  的情形,请申请人补充说明该情形形成的原因及合理性,是否构成同业竞争,是否

  存在未履行承诺的情形,申请人避免同业竞争的有关措施及有效性。独立董事对申

  请人是否存在同业竞争和避免同业竞争措施的有效性所发表的意见。请保荐机构和

  铣刨机)、混凝土机械等主机产品及履带底盘总成、传动部件等核心零部件产品;另

  外,公司还外购装载机、挖掘机等其他厂商产品进行销售。目前,公司自产产品包

  括:推土机、道路机械、混凝土机械等工程机械主机以及履带链轨总成、结构件、

  体业务经营,其所属公司的主营业务涵盖了动力系统板块、工程机械板块、商用汽

  车业务板块、核心零部件板块及游艇业务板块五大领域。其中动力系统板块、商用

  汽车业务板块、核心零部件板块及游艇业务板块旗下公司与发行人的主营业务存在

  明显差别,截至本次非公开发行股票申请文件提交之日,山东重工旗下工程机械板

  块与发行人主营业务存在相似情形的公司系山重建机有限公司(以下简称“山重建

  机”)、临沂山重挖掘机有限公司(以下简称“临沂山重”)、山东德工机械有限公司

  (以下简称“山东德工”)及德州德工机械有限公司(以下简称“德州德工”),上述

  备制造集团,在工程机械板块存在从事不同工程机械产品的子公司具有合理性,且

  行人生产并销售的主机产品为推土机、道路机械(压路机、平地机、摊铺机、铣刨

  机)、混凝土机械,并以推土机整机产品为主,其中推土机产品主要用于以土方挖掘

  和短距离运输为主要工况,道路机械产品主要工况为道路路面施工,混凝土机械主

  要用于建筑工程中混凝土的搅拌与输送;而关联方生产的装载机则用于物料装载工

  况,挖掘机则用于原地作业,适合挖、装、造型等多种工况。不同工程机械产品的

  掘机采购需求,发行人向临沂山重采购挖掘机后一并出售给境外客户,发行人自身

  并不从事挖掘机的生产,只是为了满足部分境外客户的特定采购需求而向关联方按

  市场价格采购后再向境外客户销售,因此发行人与山重建机、临沂山重不构成同业

  从德州德工采购装载机并以山推品牌对外销售,双方具有多年的市场化合作关系。

  2018年,根据山东省国资委下发的《关于无偿划转山东德工机械有限公司100%国有

  产权有关问题的批复》(鲁国资产权字〔2018〕21号)文件,山东省国资委同意将

  山东省交通工业集团控股有限公司持有的山东德工机械有限公司100%国有产权及

  享有的权益无偿划转给山东重工集团有限公司持有,至此,山东德工及德州德工成

  为发行人的关联方。在进入山东重工体系后,德州德工生产的“DEGONG德工”品

  牌装载机系列产品已逐步切换为山推品牌,并启动装载机系列产品涉及的业务渠道、

  人员等方面与发行人的整合,由发行人向德州德工采购装载机后对外销售,因此,

  股份有限公司(曾用名为雷沃重工股份有限公司,以下简称“雷沃重工”)存在一定

  程度的同业竞争情况,主要系山东重工旗下子公司潍柴控股集团有限公司(以下简

  政府提升农业智能装备水平、农业生产经营能力和现代农业综合实力的战略要求,

  进一步完善山东重工全系列装备制造板块的背景下,潍柴集团于2020年12月24日

  签署对雷沃重工战略重组的收购协议,交易完成后,潍柴集团持有雷沃重工60%的股

  权成为其控股股东并已于2021年1月14日完成工商变更登记,雷沃重工及其子公

  司在本次收购交易后成为发行人新增关联方。雷沃重工为中国农业装备市场的龙头

  企业,重组完成后,潍柴集团将依托自身高端非道路全系列发动机、CVT(无级变速

  器)动力总成和液压动力总成等核心产业资源,为雷沃重工补齐动力总成缺失的短

  板;同时发挥在电控、新能源、无人驾驶等新科技领域的优势,与雷沃重工高效协

  雷沃重工主营业务为农业装备、工程机械、车辆(包括三轮摩托车、三轮电动车、

  三轮汽车等)的生产及销售,其中农业装备、车辆业务与发行人主营业务存在明显

  差异,不构成同业竞争,工程机械业务则由雷沃重工下属全资子公司雷沃工程机械

  集团有限公司(以下简称“雷沃工程机械”)经营,雷沃工程机械核心业务为装载机、

  机产品,业务主要市场为国内为主,境外市场为辅;而发行人自身并不从事挖掘机

  的生产,只是为了满足部分境外客户的特定采购需求而向关联方按市场价格采购后

  再向境外客户销售,与雷沃工程机械生产及销售挖掘机的业务模式及业务定位存在

  差异,双方业务不具有替代性及竞争性,不存在直接利益冲突,因此发行人与雷沃

  与发行人销售的装载机产品类型及面向市场存在一定程度重合,发行人与雷沃工程

  2013年2月7日,公司在实施非公开发行方案时,控股股东山东重工对该次非

  公开发行出具《避免同业竞争承诺函》,做出如下承诺:截至本函出具日,本公司及

  本公司控股的子企业目前未从事任何与山推股份的主营业务及其他业务相同或相似

  的业务(以下称“竞争业务”),未来也不会从事竞争业务并促使本公司控股的子公

  司不从事竞争业务;本公司承认并将促使本公司控股的子公司承认山推股份在从事

  竞争业务时始终享有优先权,针对将来面临或可能取得任何与竞争业务有关的投资

  机会或其他商业机会,本公司同意在同等条件下赋予山推股份参与该等项目投资或

  商业交易之优先选择权。如违反上述任何承诺,将赔偿山推股份因此遭受的一切经

  济损失。上述承诺一经作出,即不可撤销,且持续有效,直至本公司不再成为山推

  2020年11月26日,公司在实施本次非公开发行方案时,控股股东山东重工出

  具《避免同业竞争承诺函》,做出如下承诺:本公司及本公司直接或间接控制的子企

  业(不包括山推股份及其下属公司)目前没有直接或间接地从事任何与山推股份及

  其子公司的主营业务及其它业务相同或相似的业务(以下称“竞争业务”);本公司

  及本公司直接或间接控制的子企业,于本公司作为对山推股份拥有控制权的关联方

  事实改变之前,不会直接或间接地以任何方式从事竞争业务或可能构成竞争业务的

  业务;本公司及本公司直接或间接控制的子企业,将来面临或可能取得任何与竞争

  业务有关的投资机会或其它商业机会,在同等条件下赋予山推股份该等投资机会或

  商业机会之优先选择权;自本函出具日起,本函及本函项下之承诺为不可撤销的,

  且持续有效,直至本公司不再成为山推股份的主要股东和对山推股份拥有控制权的

  关联方为止;如违反上述任何承诺,本公司将赔偿山推股份因此遭受的一切经济损

  2021年1月26日,山东重工就潍柴集团收购雷沃重工交易事项向山推股份出具

  司潍柴控股集团有限公司于2020年12月24日签署收购协议收购潍柴雷沃重工股份

  有限公司(曾用名为雷沃重工股份有限公司,以下简称“雷沃重工”)控股权,截至

  本函出具日,上述收购已完成并导致出现雷沃重工下属全资子公司雷沃工程机械集

  团有限公司与山推工程机械股份有限公司(以下简称“山推股份”)存在部分业务重

  合的情况,根据本公司此前已向山推股份作出的《避免同业竞争承诺函》项下的承

  诺安排,本公司进一步明确,承诺将自本承诺函出具之日起5年内,结合企业实际

  情况以及所处行业特点与发展状况及所有相关监管部门皆认可的方式,采取包括但

  不限于业务调整、资产重组(包括在相关法律法规允许以及相关业务盈利能力满足

  山推股份基本收益要求的前提下,采取现金对价或者发行股份对价等不同方式购买

  资产、资产置换、资产转让或其他可行的重组方式)等方式在同等条件下优先将上

  在获得山推股份董事会、股东大会(如涉及)及所有相关证券监督管理机关、证券

  制企业与发行人不构成同业竞争。2020年12月,根据《山东省人民政府办公厅关于

  加快全省智慧农业发展的意见》,响应山东省政府提升农业智能装备水平、农业生产

  经营能力和现代农业综合实力的战略要求,进一步完善山东重工全系列装备制造板

  块的背景下,潍柴集团与雷沃重工进行战略重组,雷沃重工作为中国农业装备市场

  的龙头企业之一,业务范围以农业装备业务为主,但还存在部分的工程机械业务,

  导致与发行人存在一定的业务重合,针对该等情形,山东重工根据此前作出的《避

  免同业竞争承诺函》中的承诺举措已进一步明确,承诺将自本承诺函出具之日起5

  年内,结合企业实际情况以及所处行业特点与发展状况及所有相关监管部门皆认可

  的方式,采取包括但不限于业务调整、资产重组(包括在相关法律法规允许以及相

  关业务盈利能力满足山推股份基本收益要求的前提下,采取现金对价或者发行股份

  对价等不同方式购买资产、资产置换、资产转让或其他可行的重组方式)等方式在

  同等条件下优先将上述涉及重合业务与山推股份进行整合。上述进一步安排符合山

  的工程机械业务与发行人的主营业务有显著区别,发行人与山重建机、临沂山重、

  山东德工、德州德工所生产的产品用途及应用场景有显著差异,相关业务之间不存

  了《避免同业竞争承诺函》,具体内容请参见本题回复之“(一)发行人控股股东不

  发行人不构成同业竞争。针对2020年12月,潍柴集团与雷沃重工进行战略重组,

  从而导致发行人与雷沃重工产生部分业务重合的情形,发行人控股股东已承诺将自

  承诺函出具之日起5年内,结合企业实际情况以及所处行业特点与发展状况及所有

  相关监管部门皆认可的方式,采取包括但不限于业务调整、资产重组(包括在相关

  法律法规允许以及相关业务盈利能力满足山推股份基本收益要求的前提下,采取现

  金对价或者发行股份对价等不同方式购买资产、资产置换、资产转让或其他可行的

  重组方式)等方式在同等条件下优先将上述涉及重合业务与山推股份进行整合,能

  够充分保障上市公司的利益并有效解决同业竞争问题,符合《上市公司监管指引第4

  号——上市公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及上市公司承诺及履行》的

  分上相互独立;控股股东为避免同业竞争出具相关承诺并始终严格遵守该等承诺,

  切实维护了公司及中小股东的利益,其为解决与山推股份同业竞争所采取的措施及

  “我们认为,截至本独立意见出具日,除因2020年12月山东重工集团有限公

  司(以下简称“山东重工”)下属子公司潍柴控股集团有限公司收购潍柴雷沃重工股

  份有限公司(曾用名为雷沃重工股份有限公司,以下简称“雷沃重工”)控股权后,

  雷沃重工下属子公司雷沃工程机械集团有限公司与山推工程机械股份有限公司(以

  下简称“山推股份”)存在部分业务重合的情况,构成一定程度的同业竞争外,公司

  山东重工已于2013年及2020年山推股份实施非公开发行时,就同业竞争事项

  出具了《避免同业竞争承诺函》,并于2021年1月进一步明确,承诺将即日起5年

  内,结合企业实际情况以及所处行业特点与发展状况及所有相关监管部门皆认可的

  方式履行相关决策程序,采取包括但不限于业务调整、资产重组(包括在相关法律

  法规允许以及相关业务盈利能力满足山推股份基本收益要求的前提下,采取现金对

  价或者发行股份对价等不同方式购买资产、资产置换、资产转让或其他可行的重组

  方式)等方式在同等条件下优先将上述涉及重合业务与山推股份进行整合。上述进

  一步安排符合山东重工集团有限公司此前向公司出具的《避免同业竞争承诺函》。

  对雷沃重工的收购导致上市公司与山东重工下属相关公司存在有一定程度的同业竞

  争情况外,公司与控股股东及其控制的其他下属企业不构成其他同业竞争情形。山

  东重工集团有限公司已就同业竞争事项出具了《避免同业竞争承诺函》并始终严格

  遵守该等避免同业竞争承诺,切实维护了公司及中小股东的利益,不存在未履行承

  诺的情形;其为解决与公司同业竞争所采取的措施及做出的承诺可行、有效。独立

  董事已对申请人是否存在同业竞争和避免同业竞争措施的有效性发表了独立意见。

  三、 根据申请文件,发行人关联交易规模较大。请申请人补充说明(1)关联交

  易存在的必要性、合理性、决策程序的合法性、信息披露的规范性、关联交易定价

  的公允性、是否存在关联交易非关联化的情况;(2)关联交易对申请人独立经营能

  力的影响;(3)本次募投项目是否将新增关联交易;(4)是否存在违规决策、违

  规披露等情形。请保荐机构和申请人律师核查并发表意见(《反馈意见》问题3)。

  1、 获取发行人控股股东及其控制的其他企业的名单,查询发行人控股股东及其

  2、 访谈发行人相关负责人,了解关联交易发生的背景原因、具体内容、定价方

  3、 查阅《上市公司信息披露管理办法》《深圳证券交易所股票上市规则》等法

  4、 查阅发行人报告期内的定期报告、审计报告及关联交易资料,就关联方与非

  5、 查阅发行人关联交易相关的董事会、监事会、股东大会会议资料、独立董事

  配件等。报告期内,发行人关联方采购占当期采购金额比重分别为20.10%、18.09%、

  足客户的全部需求。因此,发行人除不断丰富自产工程机械产品种类外,还向外部

  采购主机设备以满足客户需求。报告期内,发行人分别向德州德工、临沂山重采购

  装载机、挖掘机等并对外销售,有利于提升公司综合服务能力、行业地位和盈利水

  凝土机械等生产用配件。工程机械产品的生产工序较为复杂,虽然发行人生产链条

  相对完整,但考虑到技术能力和成本效益原则,发行人工程机械的发动机及部分配

  件仍需从外部采购。发行人控股股东山东重工旗下在装备制造领域产业链丰富,因

  此发行人存在向关联方采购部分发动机、配件的情形,如从潍柴动力采购发动机、

  告期内,发行人关联方销售占当期销售金额比重分别为8.37%、7.20%、6.05%、6.31%。

  环节。除生产自用配件外,发行人利用自身完善的生产线优势,向外部供应履带、

  轮系、底盘总成、传动部件等核心零部件产品。关联方德州德工、山重建机与小松

  山推均为工程机械制造商,其生产过程中均需使用部分发行人生产的配件产品。发

  行人与山推铸钢关联交易主要内容为向发行人缴纳水电等能源费用及租金。山推铸

  钢为发行人联营企业,其租用发行人产业园区的厂房能够更及时、更高质量地向发

  因此发行人需租赁该部分房产和厂房对应的土地。为减少与关联方山推机械关联租

  赁业务,解决交叉资产的权属问题,2018年10月发行人按照评估价值通过协议方式

  收购山推机械持有的顺鑫易100%股权,使发行人取得上述向山推机械租赁的地块。

  此外,发行人结构件厂房及设备的产能无法满足生产需要,因此租赁山重建机济宁

  生产基地内的部分厂房及其设备,同时该厂房生产的配件部分向山重建机供应,也

  管理。发行人能够实现对资金结算及企业融资进行独立、统一管理,对资金状况进

  行有效监控,并将下属企业银行账户的冗余资金集中进行统一运营管理,有利于发

  行人优化资金资源配置,提升资金结算效率,提高资金使用效率及规范性,降低资

  金管理风险,避免资金资源的浪费,降低财务成本。同时,山重财务为发行人提供

  贷款、担保等业务,有利于拓宽发行人融资渠道、提高发行人资金使用效率。该等

  重租赁双方签订了《业务合作协议书》,开展融资租赁业务。山重融资与代理商推荐

  的终端客户签订融资租赁合同,专项用于购买公司各类工程机械,当终端客户3次

  及以上延迟支付租金且代理商未能承担回购义务时,发行人承担回购义务。截至2020

  年9月30日,融资租赁业务余额为40,850.33万元,其中存在逾期余额599.71万元,

  尚未达到合同回购条件。上述关联交易与公司主营业务发展密切相关,符合业态所

  2018年9月,发行人子公司山推道机通过协议方式收购山推机械持有的重装叉

  车及结构件联合厂房和其配套工程、机器设备等资产,参考评估价值3,854.56万元,

  通过协商以3,655.34万元人民币作为目标资产转让价格。子公司山推道机由于历史

  原因,与山推机械存在部分交叉资产,位于山东省济宁市德源路东崇文大道南(土

  地证号为济宁国用(2009)第0812090015号)的地上厂房所有权归山推机械所有,

  厂房所占基地的土地使用权归山推道机公司所有。由于资产的交叉阻碍了双方资产

  盘活,无法实现资产价值最大化。该笔关联交易优化整合资产权属,盘活资产,加

  因此发行人需租赁该部分房产和厂房对应的土地使用权。为减少与关联方山推机械

  关联租赁业务、解决交叉资产的权属问题,2018年10月发行人按照评估价值通过协

  议方式收购山推机械持有的顺鑫易100%股权,使发行人取得上述向山推机械租赁的

  综上所述,发行人报告期内关联交易均已依据《上市公司信息披露管理办法》《深

  圳证券交易所股票上市规则》的要求提交发行人董事会或股东大会依法审议通过,

  发行人独立董事分别发表了独立意见,发行人关联交易决策程序合法、信息披露规

  类为向关联方德工机械、临沂山重采购工程机械整机,第二类为向关联方潍柴动力

  采购工程机械发动机,第三类为向关联方林德液压、山东锐驰、潍柴(青州)等采

  分别向关联方采购装载机、挖掘机进行销售。由于采购货源相对单一且以发行人自

  有品牌直接对外销售,报告期内无发行人采购其他非关联方的整机产品可比价格数

  100%国有产权无偿划转给山东重工,自此山东德工及其子公司德州德工成为发行人

  关联方。在上述国有股权划转以前,发行人即从德州德工采购装载机并对外销售,

  双方具有多年的市场化合作关系,划转前后发行人与德州德工交易市场化定价原则

  2019年及2020年1-9月,德州德工销售给发行人装载机的价格较销售给第三方

  装载机的价格的差异率区间为-2.42%至-6.93%,差异率较小,总体略低于其他客户,

  按市场价格采购后再向境外客户销售。临沂山重方向发行人销售的挖掘机最终销往

  境外使用,而向其他客户销售挖掘机主要用于境内使用,由于境内外对挖掘机的排

  放标准不同、施工状况不同以及对部件配置要求不同等,销售价格不具有可比性。

  发行人报告期内挖掘机的平均销售毛利率约为5%~7%,该利润水平符合市场竞争情

  动力外,发行人还向其他发动机生产厂商采购发动机。发行人根据生产主机的品种

  和机型等选择配备不同厂家和机型的发动机。发行人向潍柴动力比向A厂家的采购

  协议价格低约15%,主要系因为(1)潍柴动力所提供的发动机排量为12升,A厂

  家发动机排量14升,细分规格型号功能有差异;(2)A厂家配套推土机的发动机产

  品推出市场较长,可靠性高,用户口碑好,市场保有量大。因此,发行人向潍柴动

  行人生产推土机、道路机械、搅拌机等多种工程机械设备,不同工程机械设备又有

  多种机型和配置,因此需要采购的工程机械配件种类繁多且定制化需求较高。发行

  人根据主机产品、型号、规格等设计各类配件且持续优化,因发行人采购配件以定

  制化为主,存在部分配件采购单价不具有可比性的情形。发行人通过内部主动比价、

  双方谈判、市场化比选等方式,确保关联交易定价公允。发行人按配件类型将既向

  10%以内,配件采购价格差异主要受市场竞争程度、定制化程度、钢材价格变化、产

  品质量水平、采购量级、运输费用等因素影响。其中2018年向关联方采购液压类规

  格7配件价格较非关联方低10.17%,主要因2018年度钢材价格波动较大,在钢材价

  定制化要求,早期上述定制化配件均由关联方供应,为保障公司配件高质量和持续

  稳定的供应,公司引入第三方B公司提供同型号配件的定制化生产。考虑到合作初

  期发行人需验证产品质量和供应能力,并且B公司也积极争取进入发行人供应商体

  系,经双方谈判确定了较为优惠的价格。随着合作的深入和定价谈判,关联方与B

  供应商的产品价格差异逐年缩小。目前,公司以优先采购价格较低的B供应商产品,

  主动对关联采购价格与历史价格和同类采购价格进行比较,确保关联采购定价与面

  向非关联方采购价格之间不存在重大差异,关联采购的定价具备历史和同类可比性,

  从而确保关联交易定价具备可比性和公允性;此外,发行人部分关联采购系采取市

  场化比选的方式确定,按照价格合理、产品质量和交付能力有保障的原则选定最终

  供应商,有利于合理化关联采购定价过程。关联交易定价均遵循市场化定价的原则。

  化需求较高,不同型号、规格的产品销售单价存在较大差异,可比性不强。发行人

  在对外销配件进行定价时,会参考生产配件的类型、定制化程度、相关配件成本、

  人工成本等因素,在考虑了相关税费及合理利润的基础上,与交易对方谈判。工程

  机械配件市场竞争较为激烈,双方交易价格均经市场化询价和谈判确定,因此发行

  人采取市场化定价原则。发行人按配件类型将既向关联方销售又向第三方销售且交

  价格总体差异不大,相关产品的价格受市场竞争程度、产品定制化、钢材价格变化、

  销售量、运输费用等影响存在一定差异。其中,2020年1-9月向关联方销售规格3

  底盘件价格较非关联方低10.10%,主要原因包括:(1)向关联方客户提供该产品的

  供应商竞争较为激烈,竞价谈判使发行人对该关联方客户定价较低;而针对该产品

  比价的非关联方客户,尚未有竞争对手介入供应,因此发行人对该非关联方的定价

  较高;(2)考虑销售给关联方定价较低且运输距离较近,发行人使用可循环使用的

  金属包装物进行运输,而对非关联方销售因运输距离相对较远,为防止长距离运输

  物为发行人所有,因此发行人需租赁该部分房产和厂房对应的土地。市场上单纯土

  地使用权租赁交易较少且该租赁由历史遗留原因产生,因此双方参照济宁市当地城

  区国有土地一级工业用地的年租金标准确定租赁价格。为解决历史遗留问题并减少

  关联租赁业务,2018年10月发行人按照评估价值通过协议方式收购山推机械持有的

  要原因为发行人除租赁厂房外还租赁部分生产设备。该租赁主要便于发行人为山重

  建机供应工程机械配件,双方综合考虑业务合作关系、周边厂房租赁价格以及租赁

  设备的折旧费用等因素,通过协商谈判确定租赁价格,是市场化行为,交易价格公

  山重财务是2011年12月16日经中国银行业监督管理委员会银监复〔2011〕576

  号文件批准筹建,于2012年6月5日经中国银行业监督管理委员会银监复〔2012〕

  269号文件批准开业的非银行金融机构,在其经营范围内为发行人提供金融服务符合

  国家有关法律法规的规定。根据发行人与重工财务签订的《金融服务协议》规定,

  资金拆借及票据贴现利率在满足中国人民银行有关贷款利率相关规定的基础上不高

  于发行人及其子公司在其他中国国内主要商业银行取得的同类同期同档次信贷利率

  贷款的短期借款融资成本略低于其他金融机构。发行人与山重财务签署金融协议约

  定在满足中国人民银行有关贷款利率相关规定的基础上不高于公司及其控股子公司

  在其它中国国内主要商业银行取得的同类同期同档次信贷利率及费率允许的最低水

  平。同时,发行人与财务公司业务合作紧密度高,综合考虑给予略低于同行业的利

  发行人与山重财务约定了协定存款利率,利率为1.20%。报告期内,发行人还与

  另外两家主要合作金融机构存在协定存款利率,协定利率分别为1.495%、1.00%。

  山重财务对内部成员单位的存款利率一直以不低于外部金融机构同类同期存款利率

  的原则来执行。工商银行为公司基本户开户行,发行人收款主要通过工商银行账户

  核算,因此工商银行给予了更优惠的协定利率水平。发行人在山重财务协定存款实

  存款利率公平、合理,相关关联交易不存在损害发行人及发行人全体股东利益的行

  价格定价,除此之外的其他关联交易金额较小,占比较低。相关交易定价均符合市

  场惯例,交易价格公平、合理,不存在损害发行人及发行人全体股东利益的行为。

  颁布的相关业务规则等有关规定进行关联方认定,充分披露关联方及其交易。公司

  上述与关联方之间涉及的交易均已按照《上市公司信息披露管理办法》《深圳证券交

  易所股票上市规则》等规范性文件及公司章程的规定履行内部决策程序和信息披露

  7.20%、6.05%、6.31%,向关联方采购的商品占公司采购总额的比例分别为20.10%、

  18.09%、11.64%、10.90%,整体占比较小,关联交易发生具备合理性及必要性,关

  联交易定价公允,该关联交易不会影响公司的独立性,也不存在对关联方形成依赖

  《股东大会议事规则》《董事会议事规则》和《关联交易制度》中对关联交易做出了

  严格规定,并建立了健全的法人治理结构和完善的内部控制制度,具有完整的业务

  体系及面向市场独立经营的能力,在人员、资产、财务、机构、业务等方面均独立

  和《关联交易制度》中关联交易的相关规定,就相关关联交易事项履行了相应的决

  同时存在因生产需要向关联方采购部分发动机、零配件的情形,报告期内,发行人

  采购发动机、零配件产品种类及供应来源较多,其中向关联方采购该类产品金额占

  采购总额的比例为8.83%、6.29%、7.66%、10.70%,占比较小。本次募投项目系公

  司在原有业务基础上对现有大马力推土机产品进行产业化升级,该项目实施后发行

  人业务模式不会发生变化,因此,不排除会向关联方采购大马力推土机生产所需的

  发动机、零配件产品等。考虑到本次募投的产品类型、业务模式等未发生变化,本

  次募投项目实施后新增关联交易与发行人报告期内现有主要关联交易的性质、定价

  序及披露义务,并确保关联交易的规范性及交易价格的公允性,不会通过关联交易

  法》《证券法》《上市公司信息披露管理办法》《深圳证券交易所股票上市规则》等法

  律法规及交易所规则和公司章程的相关规定,履行了必要的决策程序和信息披露义

  务,决策程序包括董事会、股东大会审议,关联董事、关联股东回避表决,独立董

  事发表独立意见等,信息披露按照证监会、深交所的关联交易披露要求在临时公告、

  序合法、信息披露规范,关联交易定价公允,不存在关联交易非关联化的情况;该

  关联交易不会对公司独立经营能力构成实质性影响;发行人本次募投项目实施后可

  能会增加关联交易规模,但发行人未来会继续规范关联交易程序,不会对公司的独

  立经营能力构成重大不利影响;发行人不存在违规决策、违规披露关联交易等情形。

  说明并披露:尚未取得权属证书的房产或土地的具体情况及占比,是否属于核心经

  营资产,未能取得权属证书的主要原因,是否存在实质性障碍,是否存在不能继续

  使用或者被采取行政处罚的风险。请保荐机构及申请人律师核查并发表意见(《反

  内未取得产权证书房产、建筑物面积为304,608.43平方米,占全部房产、建筑物面

  积的比例为46.17%,其主要用途为生产经营,其中房屋性质为生产用房的房产建筑

  计面积为238,744.52平方米,因资料缺失、房地权属交叉等各种问题导致未办理产

  权登记,涉及核心生产厂房均已取得建设规划许可证、建筑施工许可证并办理了竣

  其中鲁(2019)济宁市不动产权第0007407号、鲁(2019)济宁市不动产权第

  0007409号以及鲁(2019)济宁市不动产权第0007413号地块上的房产由于历史原因

  记。为解决上述由于历史原因与山推机械形成的交叉资产,公司于2018年10月8

  日召开第九届董事会第十三次会议,审议通过了《关于与山推机械签署股权转让协

  议的议案》,公司按照评估价值12,831.46万元通过协议方式收购山推机械持有的山

  推顺鑫易100%股权,2018年12月14日发行人召开2018年第三次临时股东大会审

  议通过《公司关于吸收合并全资子公司的议案》,山推股份与山推顺鑫易吸收合并并

  于2019年3月19日注销山推顺鑫易后将其名下的土地更名至山推股份名下。截至

  本补充法律意见书出具日,相关权利主体正依据当地有关土地房屋产权历史遗留问

  致房产建设主体与土地权利主体割裂,无法办理相关的规划、施工证照,也无法办

  理竣工验收手续并办理房产权属证书,这部分无证房产建筑物合计面积为65,863.91

  平方米。其中办公大楼(国际事业园)及山推欧亚陀的三处厂房已依法取得规划许

  可文件,虽然因为建设主体和土地权利主体不一致导致无法办理房产证书,但因为

  被认定为违章建筑拆除的法律风险较小,其余建设主体和土地权利主体不一致的建

  筑物,发行人及相关子公司正在协调以土地权利主体名义补办手续后办理房产登记,

  然资源和规划局高新技术产业开发区分局2020年12月4日出具的证明,山推工程

  机械股份有限公司、山东山推工程机械事业园有限公司以及山推工程机械结构件有

  限公司自2017年以来遵守国家有关房产管理的法律、法规,不存在因违反房产管理

  法律、法规而受到行政处罚的情况,目前存在部分自建建筑物未取得房产证书的情

  况,因上述房屋所有土地已取得建设用地使用权且均在山推事业园厂区内,未对城

  登记原则上不存在实质性障碍,目前存在的无证房产情形不会对生产经营造成实质

  (2019)济宁市不动产权第0021015号地块上自建厂房及配套用房因历史原因未及

  时办理规划及竣工手续导致未取得房产证,合计无证房产建筑面积为55,268.00平方

  米,占全部房产、建筑物面积的比例为8.38%,其主要用途为道路机械产品的装配、

  工事业园恢复生产和异地选址重建的目的提供给山推股份的置换地块,根据济政纪

  〔2012〕25号济宁市人民政府会议纪要,确定了厂房异地重建的方案,协调了项目

  用地范围,开通了项目建设绿色通道,指示市国土资源局确保用地指标,市城乡规

  划局解决项目规划问题。2012年9月18日崇文事业园完成了园区规划设计并通过了

  济宁市城乡规划局第33次市局建设项目规划审查会议同意后开工建设。后续随着公

  司与田庄煤矿就压覆纠纷于2016年底达成民事和解之后,该地块才启动置换程序,

  直至2019年6月18日公司才完成全部土地置换程序取得地块鲁(2019)济宁市不

  动产权第0021015号不动产权证。2019年7月15日取得用地规划许可证。2020年1

  月15日取得了道机联合厂房建设规划批准,2020年4月23日崇文事业园道机联合

  厂房规划批准公示。目前崇文事业园工程配套费等规费已缴纳完成,正在依程序申

  领工程规划许可证及推进办理后续补办房产登记的各项手续。鉴于崇文事业园工程

  建设前已取得济宁市人民政府批准,规划、方案符合市政规划要求且均按程序报批,

  根据济宁市自然资源和规划局高新技术产业开发区分局2020年12月4日出具

  的证明,山推工程机械股份有限公司、山东山推工程机械事业园有限公司以及山推

  工程机械结构件有限公司自2017年以来遵守国家有关房产管理的法律、法规,不存

  在因违反房产管理法律、法规而受到行政处罚的情况,目前存在部分自建建筑物未

  取得房产证书的情况,因上述房屋所有土地已取得建设用地使用权且均在山推事业

  园厂区内,未对城市规划造成影响,确认上述主体可继续使用上述房屋,维持现状。

  (2019)济宁市不动产权第0007397号地块上自建配套用房因历史原因未及时办理

  规划及竣工手续导致未取得房产证,未取得产权证书房产、建筑物面积为10,120.2

  平方米,占全部房产、建筑物面积的比例为1.53%,主要用途为浴室换热站、餐厅等

  配套用途,不属于发行人核心经营资产。其中浴室换热站、餐厅合计9,680.2平方米

  建筑物均已取得工程规划许可证和建筑施工许可证,被认定为违建拆除的风险较小,

  根据济宁市自然资源和规划局高新技术产业开发区分局2020年12月4日出具

  的证明,山推工程机械股份有限公司、山东山推工程机械事业园有限公司以及山推

  工程机械结构件有限公司自2017年以来遵守国家有关房产管理的法律、法规,不存

  在因违反房产管理法律、法规而受到行政处罚的情况,目前存在部分自建建筑物未

  取得房产证书的情况,因上述房屋所有土地已取得建设用地使用权且均在山推事业

  园厂区内,未对城市规划造成影响,确认上述主体可继续使用上述房屋,维持现状。

  山推建友位于济南市市中区段店南路268号自有土地上有四处工业厂房1994年

  左右建设时未缴纳相关配套费用,所以导致相关手续缺失无法办理房产证,上述厂

  房合计建筑面积为4,616.30平方米,主要为仓库综合楼、锅炉房、铆焊车间和变电

  室,占全部房产、建筑物面积的比例仅0.70%,不属于发行人核心经营性资产。

  2014年2月济南市政府成立济南市解决城市建设历史遗留问题领导小组及市联

  合办公室,就山推建友上述无证房产补办经现场调查和相关政府部门会议批准同意

  后,经市级建筑质量监督机构审查或房屋安全鉴定机构鉴定符合安全使用要求的,

  建设单位按当时政策缴纳有关税费,可持相关材料申请办理房产证,补办房产登记

  的核心厂房均已取得房产证,目前存在的无证房产情形不会对其生产经营造成实质

  不利影响。济南市城市管理局也于2020年12月8日出具证明,确认山推建友自2017

  年1月1日起至今,没有因违反房产管理方面法律、法规而受到该局行政处罚的情

  证不会对发行人的生产经营造成实质性影响,不能继续使用或者被采取行政处罚的

  正式投入使用,也未及时办理房产登记,厂房建筑面积为13,490平方米,占全部房

  该厂房建于山推兖矿自有的英国用(2014)第0057号地块上,建设过程中已依

  法办理规划手续、取得建筑施工许可证并完成工程竣工验收,虽然未取得房产证但

  因此被认定为违法建筑拆除的法律风险较小,补办房产登记原则上不存在实质性障

  山推进出口所购同方大厦A座17-18层18套房产,坐落于辽宁省沈阳市浑南新

  区浑南三路一号,合计建筑面积3,363.56平方米,占全部房产、建筑物面积的比例

  仅为0.51%,其主要用途为办公,目前闲置,不属于发行人核心经营性资产。

  支付购房款5,617.1452万元,因山推抚起积欠山推进出口款项无法清偿,经2014年

  10月20日公司总经理办公会议同意山推进出口购买上述房产,购房款与山推抚起积

  欠款项相应抵充。山推进出口、山推抚起和开发商沈阳清华同方信息港有限公司共

  同签署三方协议,约定由山推进出口向开发商购买上述同方大厦A座17-18层18套

  房产,山推抚起已支付的购房款转为山推进出口的购房款,并由山推进出口和开发

  商签署了《商品房买卖合同》向沈阳市房产局办理了登记备案,但因此前开发商已

  经向山推抚起开具了购房发票,无法更换抬头为山推进出口的购房发票,导致无法

  上述同方大厦A座17-18层18套房产规划建设手续齐备(开发商持有编号为沈

  筑工程施工许可证》以及预售许可证),具备办理房产证的条件,不存在实质性障碍。

  房产的权属证书办理工作,补办房产登记原则上不存在实质性障碍,报告期内,发

  行人及子公司不存在因违反有关房产管理、土地管理法律法规而受到处罚或被调查

  的情形。上述发行人及子公司尚未取得权属证书的房产、建筑物不会对发行人的生

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